“全面实行股票发行注册制，促进资本市场平稳健康发展”，今年政府工作报告对资本市场的深化改革定下了明确的目标。这也是“全面实行股票发行注册制”首次出现在政府工作报告中。

科创板、创业板注册制改革平稳落地，北京证券交易所顺利运行——注册制改革的推进一步一个脚印，全面推行的时间表备受市场各方关注。

如何让这一改革早日落地开花？记者注意到，全国两会现场，两位来自上海的全国人大代表分别针对市场的进入和退出，提出了非常具体的建议。

全国人大代表、上海市工商联副主席樊芸持续关注着资本市场，今年她结合调研呼吁科创板注册制要进一步要为硬科技企业的“进入”松绑。

经过前期的调研，樊芸发现相比审核制，注册制的审核时间有所缩短，但是有的审核周期还是拉得过长，一些审核经常跨越财务年度，对于企业来说，审核跨越了财务年度，调整报表不仅给企业增加了很大的工作量，还可能贻误上市的大好时机。比如受疫情影响，原来达标的企业因审核周期拉长，现在的财务指标不达标了，失去了上市时机。

在樊芸看来，上交所在科创板注册制改革中的角色尤为关键。评价标准的完善、科创属性的认定，有赖于上交所的细化落实。调研钟，有企业反映，上交所科创板上市委主要由兼职人员担任审核，上市委委员不少是从会计事务所、律师事务所、证券公司中推荐，是用财务的标准去衡量科创属性。学“财务”的人来评价“技术”，专业不足、经验缺乏。

她建议，进一步明确科创评价标准，减少自由裁量空间。对科创板上市申报的注册阶段，增加办理时间的可预期性；进一步完善针对新兴行业的评价标准。具体而言，对部分行业难以获得市场占有率、排名等数据的，可以采用头部企业的数据作为依据。对于创始人是否属于研发人员，可以以技术入股证明、技术获奖证明等作为定义为研发人员的标准。

有进有出、优胜劣汰，资本市场才能实现良性循环。

全国人大代表、上海立信会计师事务所首席合伙人朱建弟把目光放在了“退出”上，一直在呼吁对上市公司造假行为实施全链条打击和追责，也得到有关部门采纳。

今年他提交建议，在对上市公司造假进行追查时，首先要区分会计师事务所对造假行为是不知情、放任，还是故意；其次，要对协同造假的上下游企业一并追究责任。

从目前的情况看，以高额民事赔偿风险倒逼上市公司合规运营和证券服务机构勤勉尽责存在一定局限性——由于缺乏对相关中介机构所应承担责任和过错程度认定的完善配套机制，会导致会计师事务所承担过高的连带赔偿责任。

朱建弟表示，有些上市公司拉拢上下游企业共同造假，让会计师事务所在审计时无法发现破绽。此前，这些协同造假的企业要不要赔偿投资者、该承担多少赔偿责任，都缺乏明确法律规定，各地法院在判决时存在较大差异。

对于因上市公司存在虚假陈述而导致会计师事务所遭到索赔的案件，他建议进一步完善相关民事赔偿责任认定制度。就相关会计师事务所制作或出具的文件是否存在虚假陈述、是否存在过错及相应过错程度的认定应该要听取专家的意见。避免未经充分论证就认定，只要上市公司存在虚假陈述，会计师事务所就必须承担一定的责任。

他表示，如果可以通过进一步完善会计师事务所证券虚假陈述民事赔偿责任制度，确保以过罚相当的公平原则，依法落实会计师事务所应承担的民事责任，对中国注册会计师行业和资本市场的长远健康发展均具有非常重要的现实意义。

作者：唐玮婕

编辑：杨柳

责任编辑：戎兵

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